Rénovation énergétique : comment un propriétaire peut réduire ses impôts en améliorant son DPE

Un exemple concret de travaux rentables avant 2026

Prenons le cas d’un propriétaire qui loue un appartement classé F au DPE. Avec la montée en puissance des obligations liées à la performance énergétique, il sait qu’il ne pourra bientôt plus le louer. Il décide donc de lancer un chantier d’isolation et de chauffage pour faire passer le logement en classe C. Le coût total s’élève à 25 000 euros. Grâce au dispositif exceptionnel de déficit foncier majoré, en vigueur jusqu’au 31 décembre 2025, il pourra déduire jusqu’à 21 400 euros de ses revenus globaux. Résultat : une baisse d’impôt significative sur la déclaration 2026, tout en valorisant son bien et en sécurisant sa location future. Ce mécanisme, créé par la loi de finances 2023, s’adresse exclusivement aux logements loués vides et ne concerne que les travaux d’amélioration énergétique, réalisés par des professionnels certifiés.

Les étapes à suivre pour profiter de l’avantage fiscal

La première consiste à faire établir un diagnostic de performance énergétique avant les travaux. Ce DPE initial permet de prouver la classe énergétique de départ et servira de référence pour évaluer le gain obtenu. Ensuite, il faut choisir des travaux qui permettent un saut d’au moins une classe, idéalement plus, et faire appel à des entreprises qualifiées RGE. Une fois les interventions terminées, un nouveau DPE doit être réalisé afin de justifier l’amélioration. Les factures doivent impérativement être datées avant le 31 décembre 2025 pour être prises en compte dans la déclaration des revenus 2025. Le propriétaire reportera le déficit foncier dans sa déclaration 2026, en respectant le plafond majoré de 21 400 euros. Le surplus éventuel reste imputable sur les revenus fonciers des dix années suivantes.

Un investissement stratégique avant la fin du dispositif

Au-delà de la réduction d’impôt, cette opération est une stratégie d’anticipation. Les logements classés G seront interdits à la location dès 2025, et les F suivront en 2028. En améliorant leur DPE dès maintenant, les bailleurs évitent de se retrouver avec un bien vacant ou invendable, tout en profitant d’un levier fiscal exceptionnel. L’exemple de ce propriétaire montre qu’une rénovation bien planifiée peut combiner économie d’impôt, valorisation patrimoniale et confort accru pour les locataires. Même si le dispositif est limité dans le temps, il constitue une opportunité rare d’alléger fortement la fiscalité tout en préparant l’avenir. Pour ceux qui hésitent encore, le message est clair : 2025 sera l’année décisive pour rénover, déclarer et optimiser. Au-delà de cette échéance, il sera trop tard pour profiter du doublement du plafond. Agir vite, c’est donc économiser intelligemment.